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2019年不想被列入“黑名單”,必須看這里!

時間:2019-06-06 16:03:45 點擊:
案例描述

近日,A公司財務人員小王到稅務部門領購發票,卻被告知由于該公司納稅信用等級被降為D級,發票領用受到限制,公司發票領用份數被降為每月5份,增值稅專用發票最高開票限額也被降為萬元,超過該限額開具發票需預繳稅款。



小王很疑惑,A公司才成立不久,每月按時進行納稅申報,平時也合法合規經營,納稅信用等級怎么會被降為D級,于是去稅務局進行了咨詢,原來是因為A公司的法人張某名下的另一家公司B公司因為虛開發票56萬元被納入了“黑名單”。


為什么B公司納入黑名單會影響到A公司呢?



政策依據

政策一:

根據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》(國家稅務總局公告2018年第54號)第五條規定,本辦法所稱“重大稅收違法失信案件”是指符合下列標準的案件:

(六)虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的。……


政策二:

54號公告第十三條規定,對按本辦法向社會公布的當事人,依法采取以下措施:

(一)納稅信用級別直接判為D級,適用相應的D級納稅人管理措施。......


政策三:

根據《納稅信用管理辦法(試行)》第二十條規定,有下列情形之一的納稅人,本評價年度直接判為D級:

(九)由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的。……


第十八條規定,納稅信用級別設A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的;B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的;C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的;D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。



案例分析

我們所說的“黑名單”制度,就是重大稅收違法失信案件信息公布制度。分析本案例:


根據政策一:B企業發生了虛開發票56萬元,會被懲戒為“黑名單”。


根據政策二,B公司成為黑名單后,納稅信用級別將直接判為D級。


根據政策三:一旦B公司被判為D級,由B公司直接責任人注冊登記的A公司也將判為D級,適用D級納稅人的管理措施。



案例啟示

“一處失信,寸步難行”的社會信用體系正在建立。一旦企業發生失信行為,不僅本企業受到懲戒,連同“兄弟企業”也會受到牽連,付出的代價無法衡量。納稅人一定要珍視自己的納稅信用,依法納稅!


案例拓展

問題一:還有哪些行為會導致企業被列入黑名單?


(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款100萬元以上,且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的;

(二)納稅人欠繳應納稅款,采取轉移或者隱匿財產的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款,欠繳稅款金額10萬元以上的;

(三)騙取國家出口退稅款的;

(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;

(五)虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的;

(六)虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的;

(七)私自印制、偽造、變造發票,非法制造發票防偽專用品,偽造發票監制章的;

(八)具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為,經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的;

(九)其他違法情節嚴重、有較大社會影響的。


值得注意的是,國家稅務總局公告2018年第54號即上述文件,將逃避追繳欠稅納入重大稅收違法失信案件的標準由“欠繳稅款金額100萬元以上的”修改為“欠繳稅款金額10萬元以上的”。



問題二:一旦被公示,公示的信息有哪些?


(一)對法人或者其他組織,公布其名稱,統一社會信用代碼或者納稅人識別號,注冊地址,法定代表人、負責人或者經法院裁判確定的實際責任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼段,下同),經法院裁判確定的負有直接責任的財務人員、團伙成員的姓名、性別及身份證號碼;

(二)對自然人,公布其姓名、性別、身份證號碼;

(三)主要違法事實;

(四)走逃(失聯)情況;

(五)適用的相關法律依據;

(六)稅務處理、稅務行政處罰等情況;

(七)實施檢查的單位;

(八)對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責任的涉稅專業服務機構及從業人員,稅務機關可以依法一并公布其名稱、統一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址,以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業資格證書編號等。


值得納稅人關注的是,國家稅務總局公告2018年第54號將上述文件公示信息中增加了“經法院裁判確定的實際責任人,與法定代表人或者負責人不一致的,除有證據證明法定代表人或者負責人有涉案行為外,只公布實際責任人信息。”這個公示信息實際上是針對實務中,借用、盜用他人身份實施違法行為的情況制定的。通過這個條款維護被冒用信息注冊、沒有涉案行為的企業法定代表人或者負責人,也表明了對實際犯罪者的嚴懲!



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